公司新闻
当前位置:首页>企汇新闻

收好不谢!所得税汇算清缴指南之政策变化篇↓

2019/4/15 10:10:10

想了解所得税汇算清缴有哪些政策变化?

看这边!企汇小张老师带你划重点https://v.qq.com/x/page/r0861k9766n.html

     今日份的课堂笔记,请查收

众所周知,企业有了利润就会涉及到企业所得税,那么计算企业所得税的利润口径应该是什么?首先普及两个概念:

会计利润:是企业财务人员根据会计核算制度来计算的企业真正的利润,也就是企业所有收入减去所有开支得出的利润总额,它能尽可能精确计量企业的经营成果。

税法利润:主要的是在汇算清缴过程中将会计准则和税法要求不一致的项目进行调整后的利润总额。

在所得税汇算过程中计算企业所得税应该用税法利润这个口径!


2018年企业所得税汇算清缴中有哪些重要的变化呢?

变化一:职工教育经费税前扣除比例提高了!

1.  什么是职工教育经费?

企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付岗位培训、后续教育等教育经费等。包括:

1)上岗和转岗培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;

2)专业技术人员继续教育;

3)企业组织的职工外送培训的经费支出;

4)职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;

5)购置教学设备与设施;

6)职工岗位自学成材奖励费用;

7)职工教育培训管理费用;

职工参加学历教育、学位教育的学费,如成教的硕士、博士、MBA、EMBA等与个人有关的,不得计入教育经费,且不得在所得税税前扣除。

企业可转换思维,计入职工岗位自学成才奖励费用,虽然都需要交个人所得税,但是后者可以在税前扣除。

2.扣除标准及变化内容

自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

变化二:研发费用加计扣除比例提高了

1.什么是研发费用?

研发费用是企业开发某项目时,在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用指研究与所支付的费用,比如;研发人员工资,研发经费投入等

2.扣除标准及变化内容

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

变化三:部分固定资产,可一次性在税前扣除了!

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

本次课程小张老师讲到了企业在做所得税汇算清缴时常涉及到的三个变化,下期她将为大家分享小微企业政策优惠、公益性捐赠支出、企业亏损结转年限相关的三个重要变化,请大家继续期待哦!

l

业务咨询
021-6422 2000    18521593087

投诉建议
13917043106

办公地址

徐家汇建国西路285号6楼

版权所有 © 2004 - 2017 上海企汇财务咨询有限公司 沪ICP备:05031718号