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所得税汇算清缴指南之基本认知篇,请查收!

2019/4/8 10:30:59

2018年度所得税汇算清缴已经开始啦!

“叮、叮、叮~~~”

企汇财务小张老师的手机被轮番轰炸

各大公司boss都来问小张老师“怎么做所得税汇算清缴?需要准备什么资料?最迟什么时候要提交……

别着急!收到大家的问题之后,小张老师第一时间录制了《所得税汇算清缴指南》系列视频,在此统一为大家答疑解惑: 

话不多说,请戳视频查收“所得税汇算清缴指南之基础认知篇”↓↓↓

http://v.qq.com/x/page/t0857rp2myg.html


     今日份的课堂笔记,请查收

1.什么是汇算清缴?

官方定义:汇算清缴是指企业所得税和某些其他实行预交税款办法的税种,在年度终了后所做的税款汇总结算清缴工作。

通俗来讲,汇算清缴其实是在上一年度企业季度预交所得税申报过程中可能存在多报、少报、漏报、调整,税局要求企业统一在次年度5月31日之前做一次所得税大清算,也是给企业一个“改过自新”的机会。

2. 汇算清缴时间

各征收管理局应在2019年5月底之前完成受理纳税人2018年度企业所得税纳税申报,并结清企业所得税税款。

3.哪些企业要做所得税汇算清缴呢?

如果你的企业是2018年12月31号之前成立的,再看看是否符合以下条件:

— 你的企业是在境内成立的吗?

— 你的企业管理机构在境内吗?

只要你的企业符合其中一个条件,不管你的企业是亏是盈,是经营还是不经营,是0申报还是非0申报,是核定征收还是查账征收,都必须按照规定做所得税汇算清缴申报工作。

4.汇算清缴分哪几个阶段呢?

①准备阶段

软件下载:纳税人可以通过上海税务网站(www.tax.sh.gov.cn)税收宣传/税收专题/征管服务类/居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心/软件下载”栏目内下载“上海市企业所得税汇算清缴申报软件”

税收优惠政策备案:企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

资产损失申报:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,但需自行保存资产损失相关资料,并保证资料的真实性、合法性。

② 申报阶段

正常申报:需提供的资料包括企业所得税年度申报表、年度财务会计报告、项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)等。

更正申报:根据您申报的数据,金税三期系统会自动比对申报数据的完整性和逻辑性,如果系统提示风险疑点,需要纳税人做更正申报重新报送。

延期申报:若纳税人因不可抗力,无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的,各征收管理局应督促纳税人按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定办理延期纳税申报。

③税局跟踪

企业申报完,税局会根据申报的结清税款、数据汇总、数据分析情况做跟踪管理,以建立有效的机制来监管纳税人。


     下期精彩预告

企业所得税汇算清缴申报13个政策新变化!


了解了汇算清缴的重要性,各位老板赶快抓紧时间去做汇算清缴吧!当然,如果你怕麻烦、没时间、怕出错,也可以委托企汇来帮你申报哟~

还等什么呢?快联系小汇呀!

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