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新政到底多利好?5月1日后小规模转一般纳税人,一年竟然能降税46万元!

2018/4/23 16:28:17

财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。

政策从2018年5月1日开始执行,在这之前,小规模纳税人的标准是工业50万,商业80万,服务业500万。

那么新政实施后,对纳税人有什么影响呢?

我们先来看一个案例:

新政实施前

A公司一直从事石材加工销售,由于每年销售额在400万元左右,因此目前属于增值税一般纳税人,按照17%计算销项增值税。但是由于石料的来源均是从当地个人收购而来,仅仅只能取得个人代开的增值税普通发票,每年光增值税一项大约就缴纳68万元,税收负担非常重!

新政实施后

A公司会计看到了财税[2018]33号后非常振奋,因为A公司会计估算了一下,今年五一新政实施后若是转为小规模纳税人,由于其客户几乎不需要抵扣,A公司开具增值税发票适用3%的征收率,按照以往年销售额400万元来框算,每年增值税额只需要缴纳12万元左右就可以!

五一新政实施后转为小规模,

一年竟然能够降税46万元左右!

对于这家企业真的是重大利好!

那么,对于一般的企业,是选择小规模纳税人好,还是选择一般纳税人好?存在分类就存在选择的问题,除了达到标准必须认定为一般纳税人外,这些情况也让纳税人有了一些思考和自主选择。

01

没达到标准,但是希望公司发展、做大,以后可以在招标时有优势,日后与大型公司做生意,也想主动申请成为一般纳税人。特别是和一些大型国企合作,对方往往要求你提供专票。

02

没有达到标准,但是公司购进原材料都能取得合法抵扣凭证,而且公司毛利本身低,如果测算按照一般纳税人来算增值税,实际税负(实际缴纳增值税/销售收入)完全可能小于3%,这种情况下,纳税人也会主动申请成为一般纳税人。

相反,如果经过税负测算,有行业达不到3%,自然就有行业长期超过3%,那么这类企业,在不考虑其他因素情况下,更多愿意选择成为小规模纳税人。

03

有些企业因为行业特殊,经营成本中本身就有很多无法取得合法的扣税凭证,比如人工成本占比较高的行业,人工成本本身无法取得进项税发票,也不愿意成为一般纳税人。

04

还有一些行业上游供应商基本是个人。个人只能提供税务局代开的增值税普通发票,无法抵扣进项,但是企业对外就要开具适用税率的发票,这样税负就会很高。这类企业也会情愿选择小规模纳税人。

05

有些纳税人,虽然成为一般纳税人后税负会上升,但是为了拿到更好的订单,为了和更大型的企业合作,他们也会主动选择成为一般纳税人。

有些企业虽然偶尔有个大订单,但是长期都是月销售额达不到3万,或者季度达不到9万这种,他能享受的小微企业免征增值税的政策,如果就因为这个大订单让其成为了一般纳税人,他觉得是不划算的。

所以,到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好,这个是一个综合考虑的问题,并不是一个因素决定。


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