众所周知，受2018年影视行业自查风暴影响，很多影视文化工作室都选择了“注销”，而王先生的公司就是其中一家。王先生的影视工作室成立于2016年10月19日，是一家注册在临港的个人独资企业，税务属于核定征收。因打算注销该工作室，王先生对比了几家代办机构后，选择了资质过硬、注销经验丰富的企汇。

前期与王先生短暂的交流沟通，注销老师熟知税务注销是该工作室整个注销流程中最重要的阶段。因而，当王先生将该工作室的注销事宜全权委托给企汇，注销老师便第一时间查看了该工作室从注册开始近三年的营业收入、本年利润、应付利润科目，核实了其近三年的增值税、生产经营个税都已按时缴纳，并根据客户提供的201807财务报表资产负债表及查看明细账了解到，会计科目其他应收款682万元，其中借给了王先生亲戚509万元，借给王先生朋友173万元。

该工作室的财务人员在准备注销时，对其他应收应付款进行了清理，并做了一笔会计分录，直接将暂借给王先生亲戚和朋友的682万元其他应收款与王先生的其他应付款相抵冲，但依照企业的会计准则，这样的会计处理是不妥的。因为，其他应收和其他应付是不同的业务内容，不同的债权债务个人不能直接相抵冲，最关键的是王先生亲戚朋友的暂借款项涉及到了个人所得税的缴纳，该工作室应付给王先生的税后利润款项也没有到位。

了解上述问题后，注销老师积极与王先生沟通后提出了一个合理的资金走账方案：由王先生的亲戚朋友通过他们各自的网银归还款项给到该工作室账户，该工作室收到转来的款项后再陆续支付给王先生。在客户的大力配合下，注销老师终于将财务账面的其他应收款和其他应付款清理完成，也避免了税务风险，随后第一时间向税务局递送了税务注销资料，顺利拿到了清税证明。

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