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一文讲清:开取发票注意事项↓

2019/7/2 10:36:47

天不怕,地不怕,就怕开取发票出问题!

对于企业而言,发票跟钱一样重要,它是企业在购买或销售商品、提供或接受服务等经营活动时收付款的凭证。其真实性、合法性、完整性都会直接影响到会计信息的质量和企业财务信息的真实性。

一旦开具发票或收取的发票有问题,麻烦事可少不了!所以呢,大家都应该了解企业在开具发票、收取发票时要注意什么?今天小汇来给大家划重点!

    一、开发票需要注意什么?

    1、纳税人识别号要填写正确

自2017年7月1日起,所有企业在索要增值税普通发票时,必须提供纳税人识别号,开票方必须填写纳税人识别号,否则就是废票。

若增值税普通发票开具给企业之外的个人消费者、个体工商户,以及行政机关、事业单位社会团体等非企业性单位,可不用填写纳税人识别号一栏。

如需开具增值税专用发票,还需提供银行信息(开户行、账号)、公司地址、联系电话。

2、正确选择商品编码

开票日期是2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

请注意:票面是否有商品和服务税收分类编码简称,没有写简称及简称逻辑关系不对属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

3、品目名称的商品内容应如实填写

开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

4、选择正确的适用税率、征收率

开具增值税发票,应按应税行为的不同正确选择适用税率或征收率。

小规模纳税人增值税征收率有3%及5%,一般纳税人增值税适用税率有6%、9%、13%或0税率。一般计税税率与简易征收率易混淆发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。

5、备注栏要填写正确

自行开具


税务机关代开

①备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;

②税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;

③税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

④税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;

⑤税务机关为出售或出租不动产代开发票时,备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的,“金额”栏填写不含税计税价格,备注栏注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”;

⑥差额征税代开发票,通过系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和金额,备注栏自动打印“差额征税”字样;

⑦税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章;


未按规定填写备注栏的风险

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的增值税扣税凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣;

企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。

应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。


6、关注互联网连接

开具增值税发票时,应在互联网连接状态下在线使用新系统开具增值税发票,系统将自动上传已开具的发票明细数据。

离线开具的增值税发票,若不上传该发票的数据明细,将无法在“增值税发票查验平台”或“发票选择确认平台”查询到该发票。

7、增值税专用发票VS增值税普通发票

一般纳税人可自行开具增值税专用发票及增值税普通发票。

小规模纳税人可自行开具增值税普通发票,代开增值税专用发票。

部分小规模纳税人,如纳入试点范围的建筑业、住宿业、鉴证咨询业小规模纳税人,发生相应的增值税应税行为,可自行开具增值税专用发票。

    二、收取发票的注意事项有哪些?

企业在经营过程中,经常会收到第三方开具的发票,而审核这些发票也是会计进行账务处理工作的第一步。所以,每个会计人员都应具备审核发票的技能,以保证财务信息的真实完整、合法合规。

1、看票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合,所填单位名称是否本单位,防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销;

2、看票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确;

3、看有无连号现象或有无涂改的痕迹,防止把别人的发票拿来报销,或者小数改大数;

4、看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现,防止重复报账,还要看发票之间在时间和内容上的内在联系等;

5、看印章是否齐全,即有无税务部门监制章、有无售货单位的财务专用章、有无经手人签章;

6、看票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据;

7、发票填写位置是否存在位移;

【所谓位移,也就是第二联经复写后,票据上的文字或数字出现错位】

8、报销票据是否属白条、收据;

【白条是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据,以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段,这样的票据是不能报销的。】

    三、请注意:这17种发票不能报销了!!!

1、未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票;

2、填开内容与实际交易不符的发票;

3、原省级税务机关印制的旧版发票;

4、提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票;

5、提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票;

6、销售不动产未按规定要求填开的发票;

7、出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票;

8、未在增值税发票管理新系统中开具的二手车销售统一发票;

9、未按规定要求开具的成品油发票;

10、外贸综合服务企业将代办退税专用发票作为增值税扣税凭证;

11、未填开付款方全称的发票;

12、未加盖发票专用章的发票;

14、单用途卡销售、充值与使用等环节发票开具不规范;

15、多用途卡销售、充值与使用等环节发票开具不规范;

16、保险机构代收车船税开具增值税发票备注栏未填写规定信息;

17、虚开发票;

以上就是发票相关的要点汇总,如果小伙伴们还存在些许疑惑,欢迎大家来电咨询企汇:021-64670192


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